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旅店会计科目核算规模说明

时间:2022-09-21 00:25 点击次数:
  本文摘要:损益表项目一、主营业务收入:分部门、分项目核算。1、房务部收入:房费、客房MINI吧、商务中心、客房通讯服务、洗衣、商场、其他2、餐饮部收入:食品、酒水、香烟、集会室场租、其他3、康乐部收入:食品、酒水、香烟、门票、其他4、外包部收入:卡拉OK、棋牌房、美容美发、足浴、电子游戏等外包项目二、其他业务收入:分项目核算。 包罗:机站园地租赁收入、广告园地租赁收入、停车场园地租赁收入等 三、主营业务成本:分部门、分项目核算。

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损益表项目一、主营业务收入:分部门、分项目核算。1、房务部收入:房费、客房MINI吧、商务中心、客房通讯服务、洗衣、商场、其他2、餐饮部收入:食品、酒水、香烟、集会室场租、其他3、康乐部收入:食品、酒水、香烟、门票、其他4、外包部收入:卡拉OK、棋牌房、美容美发、足浴、电子游戏等外包项目二、其他业务收入:分项目核算。

包罗:机站园地租赁收入、广告园地租赁收入、停车场园地租赁收入等 三、主营业务成本:分部门、分项目核算。1、房务部成本:客房消耗品、客房MINI吧、商务中心、客房通讯(客人市话通讯费免费部门)、洗衣、商场、其他2、餐饮部成本:食品、酒水、香烟、餐饮消耗品、厨房燃料、其他3、康乐部成本:食品、酒水、香烟、康乐消耗品、厨房燃料、其他4、其他成本:上述三部门核算以外的成本四、主营业务税金及附加:分部门、分项目核算。

1、营业税2、城建税3、教育费附加五、营业用度:分部门、分项目核算。1、人为:应付员工的人为/奖金/加班费/年终奖等总额。

2、福利费:按人为总额的14%计提部门。3、事情餐费:按食堂成本及就餐人次分摊到各部门的事情餐费。

其中:食堂成本包罗食品、一次消耗品、应分摊的厨房燃料。4、办公费:办公牍具/报刊杂志/专业用书/邮资费/办公用水/纸张/信纸信封/日常电脑(打印机) 消耗品等。5、差盘缠:市内市外交通费、汽车过盘费/停车费/汽油费等(用于采购物质所用汽油费等可摊入采购物资成本)。

6、业务费:因事情需要发生的种种款待用度,包罗:招待住宿费/餐费/旅游费/礼物费等。7、自用通讯费:各部门内外线电话费及部门司理定额内的手机通讯费。

8、服装费:员工事情场所制服费,包罗与制服配套的工鞋、袜子、头饰、领带、配饰等。9、绿化鲜花:营业部门客用/装饰、公共区域客用/装饰的绿化鲜花费。10、折旧费:各部门归口使用及治理的牢固资产折旧用度。

其中:衡宇修建折旧用度按各营业部门营业面积或使用面积分摊计提(行政部门使用面积摊入房务部)。接纳牢固资产平均原值乘以综合折旧率根据牢固资产分类计提。11、印刷品:种种印刷过的客用/自用表单/报表/帐单/客用信封/接待卡/发票等(不包罗空缺纸张)。

12、服务用品:各营业部门客人使用的低耗品、非一次性消耗品、绿化/鲜花、视听费等(除印刷品/针棉织品/玻瓷器皿/清洁用品外)。13、针棉织品:客房内的床上用品/毛巾等、餐饮部的台布/口布等。14、玻瓷器皿:客房内客用茶具/水杯/烟缸等、餐饮部餐具/酒水具、厨房瓷器等易碎物品。

15、清洁用品:客房PA、餐饮管事部等用于清洁卫生、清洁调养、灭四害等的用品及工具消耗。16、洗涤费:营业部门客用针棉织品及员工制服等洗涤成本。17、维修费:各部门领用的工程维修用品成本(饭馆公共设施/设备维修用度计入工程部)。

18、广告费:种种对内、对外谋划性广告用度(有广告业专用发票)。19、佣金用度:订房手续费。

20、其他用度:除上述核算用度规模外的其他用度。六、治理用度: (1) 治理用度-公司用度:不分部门、分项目核算。1、用度性税金:房产税/车船使用税/土地使用税/印花税/文化建设费/水利建设基金等。

2、无形资产摊销:饭馆收购除实物以外的无形资产所发生的摊销用度。3、产业保险费:饭馆牢固资产保险费,包罗汽车保险费。4、审计照料费:财政审计/工程咨询/执法照料等方面的用度。

5、工会经费:按应付人为总额的2%计提(需提供工会专用收据)部门。6、教育经费:按应付人为总额的1.5%计提部门。7、五金用度:由宾馆饭馆负担的养老金+医保金+失业金+生育/工伤金+住房公积金。

8、排污费:环保及污水处置惩罚部门收取的排污用度。10、汽车用度:除汽车保险外的汽车维修、年检、养盘费等规费;驾驶员年检规费(不包罗汽油费、过盘费、停车费等)。

11、物料报损:指存货的正常报损用度,一般发生在财政总堆栈报损。13、行政规费:由宾馆饭馆负担的各项行政收费,包罗:消防/治安/联防费、门前三包费、垃圾清运费、行业会费、评星费、种种证照年检年审用度等。14、其他用度:除上述核算用度规模外的其他用度。15、坏帐准备:(应收帐款+其他应收款+预付帐款)期末余额,按财政制度划定比例计提后,与期初计提相比,增加或淘汰的部门。

16、存货减价准备:指存货年尾价值与市值的差额部门。(2) 治理用度-能源用度:不分部门、分项目核算。核算全饭馆的水费(不含污水排污费)、电费、锅炉燃料用度。(3) 治理用度-行政用度:分部门、分项目核算。

1、人为:应付员工的人为/奖金/加班费/年终奖等总额。2、福利费:按人为总额的14%计提部门。3、事情餐费:按食堂成本及就餐人次分摊到各行政部门的事情餐费。

其中:食堂成本包罗食品、一次消耗品、应分摊的燃料。4、办公费:办公牍具/报刊杂志/专业用书/邮资费/办公用水/纸张/信纸信封/日常电脑(打印机) 消耗品、绿化鲜花费等。5、差盘缠:市内市外交通费、汽车过盘费/停车费/汽油费等(用于采购物质所用汽油费等可摊入采购物资成本)。

6、业务费:因事情需要发生的种种款待用度,包罗:招待住宿费/餐费/旅游费/礼物费等。7、自用通讯费:各行政部门内外线电话费及部门司理定额内的手机通讯费。8、服装费:饭馆员工事情场所制服费,包罗与制服配套的工鞋、袜子、头饰、领带、配饰等。

9、折旧费:各行政部门归口使用及治理的牢固资产折旧用度。其中:衡宇修建折旧用度统一分摊至营业部门。接纳牢固资产平均原值乘以综合折旧率根据牢固资产分类计提。10、印刷品:种种印刷过的自用表单/报表等(不包罗空缺纸张)。

11、洗涤费:各行政部门员工制服等洗涤成本。12、维修费:各行政部门领用的工程维修用品用度(饭馆公共设施/设备维修用度计入工程部)。

12、其他用度:除上述用度规模外的其他用度。七、财政用度:不分部门、分项目核算。

1、信用卡手续费:营业收入中客人用信用卡结帐,由银行扣除、需宾馆饭馆负担的手续费。2、银行手续费:财政部举行银行业务结算时支付的手续费。3、存款利息:钱币资金向银行等处存款的活期/定期利息。

4、贷款利息:钱币资金向银行等处借贷款的短期/恒久利息。 八、营业外收支:不分部门、分项目核算。

1、营业外收入:客陪、罚款、其他等。2、营业外支出:牢固资产报损、水利建设基金、罚款、其他等。九、牢固资产折旧费专项解释:1、牢固资产、在建工程原值:按财政帐面相应科目金额填列。2、牢固资产、在建工程减值准备:2002年根据批复的资产清查效果填列,2003年按2002年数据填列,2004年为预计填列。

3、在建工程转固比例:指本期牢固资产投资和期初在建工程在预算期转为牢固资产的比例,2001年、2002年、2003年盘算得出,预算期数字凭据历史情况预计填列。4、当期牢固资产原值淘汰:指牢固资产报废、盘盈、盘亏等因素引起的牢固资产原值变化,增加为负数。2001年、2002年、2003年数据即是期末原值+在建工程转固金额-期初原值,预算期数据凭据占期初原值比例盘算得出。

5、当期淘汰牢固资产折旧转出:为当期牢固资产原值淘汰引起的累计折旧变化,增加为负数。2001年、2002年、2003年数据即是期初累计折旧+本期计提折旧-期末累计折旧,预算期数据凭据占本期淘汰原值比例盘算得出。6、综合折旧率:该类牢固资产本期平均折旧率,2001年、2002年数据为盘算得出,预算期数据凭据历史情况、综合思量投资情况预计填列。7、本期计提折旧:凭据牢固资产平均原值和综合折旧率盘算得出本期牢固资产应计提的折旧数额。

由于各种牢固资产折旧率差异很大,根据牢固资产分类划分盘算得出本期应计提折旧数额。分以下几类:(1)衡宇及修建物折旧(2)运输设备折旧(3)通用设备折旧8、 占业务成本中列支比例:折旧费在业务用度中列支的比例。

由于体例折旧费预算时,以所有牢固资产为基础计提,没有单独体例生产用和治理用牢固资产比例,根据历史数据预计填列。资产欠债表项目反映企业在某一特定日期全部资产、欠债和所有者权益状况的会计报表,在本预算体例中指12月31日。在体例历程中仅对资产欠债表中主要项目举行详细盘算,非主要项目合并盘算。

1、钱币资金:是指企业在生产谋划历程中停留钱币形态的那部门资金,可分为先进和银行存款两大类。预算体例中接纳历史数据凭据账务系统中相应数据填列,预算期数据思量历史变化情况预计填列。

2、短期投资:指企业购入能够随时变现且持有时间禁绝备凌驾1年的投资。包罗种种股票、债券、基金等。短期投资成本和短期投资准备已在盘算短期投资收益时予以预计。

在预算输出资产欠债表中,既列示账面原值,也列示减值准备。3、应收账款:指企业因销售商品或提供劳务而形成的已确定的债权,属于企业应向债务单元或小我私家收回的款子。4、其他应收款:以其他应收款周转次数为驱动,以业务收入为基础,联合历史情况,预计其他应收款周转次数,盘算其他应收款。为便于体例现金流量表,将其他应收款区分为与谋划相关的、与投资相关的和筹资相关的三类。

5、坏账准备:已在盘算治理用度时举行了盘算。6、存货:指企业在营业历程中,为耗用或销售而储蓄的种种流动资产(暂不思量减值准备)。7、待摊用度:指企业已经支出,但应由本期和以后各期划分肩负的分摊期在一年以内的种种用度。

8、其他流动资产:按其他流动资产占流动资产合计(不含现金和其他流动资产)比例举行盘算。9、恒久投资:指企业禁绝备在一年内(不含一年)变现的投资。包罗股票投资、债券投资和其他股权投资。在盘算恒久投资收益时已对恒久投资账面原值、减值准备等举行盘算。

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10、牢固资产、在建工程:在盘算折旧时,已经对牢固资产原值、折旧、减值准备和在建工程分类举行了盘算,在欠债表中直接引用。11、其他恒久资产:按其他恒久资产占牢固资产原值比例盘算。12、长、短期乞贷:已在盘算财政用度时予以思量。

13、应付票据:凭据历史数据填列,预算期数据预计填列。14、应付账款:按应付账款占总运营支出(不含人为、福利、折旧、财政用度)比例举行盘算。

15、其他应付款:按其他应付款占牢固资产投资比例举行盘算,为便于体例现金流量表,将其他应收款区分为与谋划相关的、与投资相关的和筹资相关的三类。16、应付人为、福利:根据应付人为、福利费占成本用度中人为、福利费比例举行盘算。17、应交税金:按应交税金占主营业务收入比例举行盘算。

18、恒久应付款:按恒久应付款占牢固资产投资比例举行盘算。19、其他欠债:预计填列。20、所有者权益:预计填列。

现金流量表项目反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。根据划定举行体例。综合指标输出表1、盈利能力:企业获取利润的能力。

1.1.总资产酬劳率:反映企业使用全部经济资源获取利润的能力。总资产酬劳率为利润总额加上利息支出除以平均资产总额。

1.2.净资产收益率:净资产收益率是指企业一定时期内的净利润与平均净资产(平均净资产是指企业年头所有者权益与年尾所有者权益的平均数)的比率。净资产收益率充实体现了投资者投入企业的自有资本获取净收益的能力。1.3.销售净利润率:是净利润占销售收入净额(主营业务收入净额)的百分比。该指标既反映了企业的成本用度水平,也反映企业的谋划目标和计谋对赢利能力的影响。

1.4.主营业务毛利率:是指主营业务收入减去主营业务支出后,除以主营业务收入的百分比。该指标反映了企业的主营业务成本水平,以及企业的市场营销计谋和作业能力对赢利能力的影响。1.5.利润总额:收支差额是指企业当年实现的利润总额,是指各单元在未交纳所得税的利润额。

1.6.EBITDA收入率:EBITDA收入率是指企业一定时期未计税、息、折旧及摊销前盈利与主营业务收入率,是反映企业谋划水平的重要指标,直接体现公司的现金盈利能力。1.7.EBIT收入率=(EBITDA-折旧及摊销)/主营业务收入1.8.新增投资回报率:新增投资回报率是指今年新增收入与近三年平均牢固资产投资额的比值。该指标反映近三年资天性开支对今年收入增加的孝敬水平,权衡企业整体的牢固资产投资规模和收益状况。

1.9.已投资资本回报率:反映企业已投入资本回报情况,简称ROIC。ROIC=(EBIT-所得税)/平均投入资本投入资本=付息债+所有者权益付息债=短期乞贷+应付票据+恒久乞贷+应付债券1.10.收入成本用度率:主营业务成本与谋划用度、治理用度、财政用度之和占主营业务收入的百分比。2.营运能力:以资金周转速度表现的企业正常作业、谋划、运行的能力,是企业正常事情能力与效率的潜能,讲明企业的康健状况。

2.1.应收账款周转率:反映企业应收账款的流动水平,是指企业一定时期主营业务收入与应收账款平均余额的比率。2.2.流动资产周转率:流动资产率是指企业一定时期主营业务收入与平均流动资产总额的比率。2.3.总资产周转率:总资产周转率是指企业一定时期主营业务收入与平均资产总额的比率。总资产周转率是综合评价企业全部资产谋划质量和使用效率的重要指标。

2.4.应收账款率:权衡企业应收账款的治理状况。由应收账款的平均余额除以企业的主营业务收入。3.偿债能力:企业归还各到期债务的能力,可分为短期偿债能力与恒久偿债能力。

3.1.流动比率:是权衡企业短期偿债能力的重要指标:是企业流动资产与流动欠债的比。流动资产取自资产欠债表中期末流动资产总额;流动欠债取自资产欠债表中期末流动欠债总额。3.2.流动欠债率:流动欠债率是指企业一定时期欠债总额同资产总额的比率。该指标是权衡企业欠债水平及风险水平的重要指标。

3.3.已赢利息倍数:已赢利息倍数是指企业一定时期税前利润与利息支出的比率。已赢利息倍数反映了当期企业谋划收益偿付债务利息的能力。

3.4.净欠债/EBITDA:EBITDA可以看作是公司营运发生的现金流,而净债务指的是债务与现金之差(债务-现金),通常用该指标来权衡公司欠债水平的合理性。3.5.EBITDA利息倍数:指公司在正常运作下,税前利润用来付息的能力,即是EBITDA/利息支出。

3.6.债务资本比:即是付息债/(付息债+所有者权益),付息债即是短期乞贷+应付票据+恒久乞贷+应付债券。4.生长能力:偏重反映企业的发展性。4.1.EBITDA增长率:是指企业今年EBITDA增长额占上年EBITDA总额的比率。4.2.业务收入增长率:是指企业今年业务收入增长额占上年主营业务收入总额的比率。

反映企业收入增长的速度。4.3.资本积累率:反映企业当年资本的积累能力,由今年所有者权益增长额除以年头所有者权益得出。

4.4.牢固资产成新率:是由牢固资产净值与牢固资产原值之比得出。表现企业的牢固资产新旧的状况。4.5.利润总额增长率:是指企业今年利润总额增长额占上年利润总额的比率。

表现企业利润增长的速度。5.其他:5.1.成本用度分析:反映成本用度组成及占主营业务收入的比例,成本用度主要包罗主营业务成本、谋划用度、治理用度和财政用度。

5.2.现金流分析:EBITDA为企业在偿付利息、扣除折旧及摊销成本并缴纳税金前的盈利。EBITDA为业界常用的考察公司的营运现金流的一个重要指标。

EBITDA=主营业务收入-营业税金及附加-主营业务成本+折旧及摊销+利息支出。(摊销主要为无形资产摊销,恒久待摊用度摊销分析填列)EBIT=EBITDA-折旧及摊销运营现金流=EBITDA-资本支出自由现金流=EBITDA-利息支出-所得税-当年资本支出-(年尾营运资本-年头营运资本)营运资本=流动资产-流动欠债5.3.资本支出分析:资本支出占收入比率 当年牢固资产投资完成额占当年主营业务收入的百分比。资本支出的总量不仅影响利润,而且也直接影响现金流量。

因此,一个合理的资本支出占收入的比率极为重要。资本支出占运营现金流资本支出占EBITDA5.4.效率分析:5.4.1.劳动生产率:平均每位员工当年缔造的主营业务收入。

员工数取平均治理人员数与年均生产人员数之和。5.4.2.人均人为:业务成本、用度中的人为/年均员工数。


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